En esta publicación, explicaremos lo que necesitas saber sobre los cambios recientes que afectan cómo los extranjeros venden intereses en sociedades en nombre colectivo, incluyendo qué impuestos están involucrados y el proceso de retención. El panorama tributario ha cambiado significativamente en los últimos años. Estos cambios significan que hay nuevas reglas con las que cumplir. Si eres un extranjero considerando vender tu interés en una sociedad en nombre colectivo de los Estados Unidos, esta publicación es para ti.
Entendiendo los Cambios
Antes, la venta de un interés en una sociedad en nombre colectivo por parte de una persona extranjera no estaba claramente definida en términos de tributación en los Estados Unidos. Luego llegó la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017, que introdujo nuevas disposiciones que imponen tanto requisitos de retención como tributación adicional sobre ciertas ventas de intereses en sociedades en nombre colectivo por personas extranjeras.
Impuesto de Retención vs. Impuesto Sustantivo
Cuando una persona extranjera vende un interés en una sociedad en nombre colectivo, generalmente hay un impuesto de retención obligatorio del 10% que se debe sobre el precio de venta bruto. Existen ciertas excepciones a esta regla, por lo que es importante recibir asesoramiento sobre si alguna excepción pudiera aplicarse a ti.
Este mecanismo de retención de impuestos funciona de manera similar a las reglas de retención FIRPTA que se aplican a personas extranjeras que venden bienes raíces en los Estados Unidos. Básicamente, el IRS requiere un depósito porque anticipa que habrá un impuesto sustantivo adeudado.
Eso nos lleva al impuesto sustantivo. Este impuesto se aplica a cualquier ganancia en la venta de tu interés en la sociedad si se considera que la ganancia está efectivamente conectada con un negocio comercial en los Estados Unidos. Para el cálculo del impuesto sustantivo, los EE. UU. tratan la situación de la misma manera que si la sociedad misma hubiera vendido todos sus activos basados en los Estados Unidos al valor justo de mercado en la misma fecha en que vendiste tu interés en la sociedad.
Después de que se prepare tu declaración de impuestos, se calcula el impuesto final adeudado por la venta, y la retención se acredita contra ese impuesto adeudado. Cualquier déficit deberá pagarse, mientras que cualquier exceso generará un reembolso por parte del IRS.
¿Quién es Responsable del Cumplimiento Cuando los Extranjeros Venden Intereses en Sociedades en Nombre Colectivo?
En última instancia, es el comprador (generalmente conocido como el cesionario) quien es responsable de recoger el impuesto de retención y asegurarse de que llegue al IRS. El IRS ha establecido procedimientos similares a la retención FIRPTA, por lo que los formularios y los plazos de pago serán familiares si has tratado con transacciones de bienes raíces en los Estados Unidos en el pasado.
Sin embargo, bajo las nuevas leyes, la sociedad en sí misma tiene la obligación de retener si el comprador no cumple.
Un Momento para Obtener Respuestas
Con todas estas complejidades, es posible que te sientas abrumado o inseguro de cómo proceder. Eso es perfectamente normal. Las reglas sobre la venta de intereses en sociedades en nombre colectivo por parte de extranjeros involucran muchos detalles que pueden ser difíciles de navegar sin ayuda profesional. Si bien los tratados de impuestos sobre la renta pueden proporcionar alivio en ciertas situaciones, la aplicabilidad de esos tratados puede ser complicada. La conclusión es que cada situación es diferente. Buscar asesoramiento fiscal calificado es esencial.
Permítenos Asociarnos Contigo
Quilca CPA Group sabe que las reglas fiscales pueden ser confusas, especialmente con los cambios continuos. Nuestros asesores expertos están listos para abordar todas tus necesidades de planificación fiscal internacional y financiera. Trabajaremos contigo para garantizar que estés en el camino hacia el cumplimiento total para que puedas preocuparte menos y concentrarte en lograr el crecimiento que deseas.
Navegar por las complejidades fiscales no debería ser una misión en solitario. Asóciate con un asesor fiscal que comprenda tus circunstancias únicas y pueda abogar por tus mejores intereses.
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