Formar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una de las formas más eficientes de iniciar un nuevo negocio. Esta opción es particularmente atractiva para los empresarios que desean operar un negocio individual con protección de responsabilidad limitada.
En este artículo, descubrirá lo que sucede cuando una LLC de un solo miembro elige ser tratada como C-Corp a efectos fiscales.
¿Por qué una LLC de un solo miembro elegiría el estatus de C-Corp para fines fiscales?
Una LLC de un solo miembro es fácil de establecer y administrar, pero las cosas eventualmente pueden volverse más complejas a medida que las operaciones comerciales crecen más. Por ejemplo, compartir acciones con los accionistas no es la realidad de las LLC de un solo miembro.
Si el plan es mantener las cosas bajo control y mantenerse pequeño a largo plazo, una LLC de un solo miembro puede ser una excelente solución. Sin embargo, si un empresario elige una estructura de LLC de un solo miembro para un negocio con un enorme potencial para crecer, eventualmente podría requerir un cambio.
En tales casos, el propietario de una LLC de un solo miembro puede convertir la entidad en una C-Corp. Las entidades corporativas por defecto, C-Corps ofrecen protección de responsabilidad limitada con la posibilidad de compartir acciones y distribuir acciones a nuevos propietarios (accionistas).
LLC de un solo miembro a C-Corp – Consecuencias fiscales
Cuando una LLC de un solo miembro opta por el estado de C-Corp, tendrá un gran impacto en la entidad tanto a corto como a largo plazo. La primera consecuencia es la pérdida del estatus de «transferencia» a efectos fiscales. Las LLC de un solo miembro pueden optar por ser tratadas como S-Corps, lo que significa que pueden disfrutar de impuestos de «transferencia».
En tales casos, todos los ingresos generados por la LLC de un solo miembro pasan a través de la empresa a las declaraciones de impuestos del propietario único, evitando automáticamente la doble imposición. Si bien las C-Corps pueden ofrecer una mejor estructura para las empresas que crecen exponencialmente, también incurre en doble tributación.
El IRS considera que el propietario de una LLC de un solo miembro es un «trabajador por cuenta propia», lo que significa que la agencia federal espera que él o ella pague impuestos de Seguro Social y Medicare sobre los ingresos netos de la LLC.
Por el contrario, los accionistas de una C-Corp están expuestos a impuestos en dos niveles diferentes: el nivel corporativo y el nivel personal. Los ingresos generados por la empresa están sujetos a impuestos, y los accionistas también deben pagar impuestos sobre los dividendos recibidos.
Si no desea estar sujeto al impuesto sobre la renta sobre su salario y pagar impuestos adicionales sobre los dividendos o las acciones vendidas a otras personas, elegir el estado de C-Corp no es un enfoque ideal. Una vez que la LLC de un solo miembro se convierte en una C-Corp, el miembro debe presentar una última declaración de impuestos.
El incumplimiento de este requisito puede exponer al único miembro de la LLC a fuertes multas proporcionales a cada mes de retraso en la devolución.
Identificar si elegir el estado de C-Corp para una LLC de un solo miembro requiere una evaluación profunda de un contador profesional. El proceso implica mucho papeleo, transferencias de activos y acciones precisas.
Por ejemplo, si opta por convertir una LLC de un solo miembro en una C-Corp, es crucial prestar atención al valor total de los activos transferidos a la nueva estructura comercial para no incurrir en impuestos adicionales al «descargar» pasivos en la nueva compañia.
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