Los ingresos de una venta de bienes raíces se tratan de manera diferente según la clasificación de la propiedad. Ya sea que su casa esté clasificada como residencia principal, casa de vacaciones o propiedad de alquiler, es crucial consultar con un CPA para anticipar las consecuencias fiscales.
Siga leyendo para obtener una descripción general de los impuestos involucrados en la venta de propiedades de alquiler.
Impuestos al Vender una Propiedad de Aquiler: Los Fundamentos
Existen dos tratamientos fiscales diferentes para las propiedades de alquiler: «actividad pasiva» y una propiedad comercial/empresarial.
En comparación con los ingresos pasivos, las pérdidas de las propiedades de alquiler tratadas como «actividad pasiva» se limitan a compensar otros ingresos pasivos. Dependiendo de la situación del propietario y las limitaciones de ingresos aplicadas al caso, es posible que se deduzcan hasta $25,00 de las pérdidas en el año en curso.
Cualquier pérdida no deducible en el año en curso puede trasladarse al año siguiente. Si el propietario de una propiedad de alquiler tratada como «actividad pasiva» vende el activo mientras tiene pérdidas suspendidas relacionadas con el alquiler, se libera de las pérdidas en el año de la venta.
En tales casos, cualquier monto en exceso de la ganancia puede utilizarse para compensar otros ingresos ordinarios (por ejemplo, salarios, ingresos por inversiones, etc.).
Si vende una propiedad con el estado de «actividad pasiva», el IRS gravará las ganancias de capital de la venta a la tasa de ganancia de capital a largo plazo. Tenga en cuenta que esta regla se aplica a las propiedades que se posean por más de un año.
Otro aspecto interesante es que las propiedades vendidas con pérdidas se tratan como «pérdidas ordinarias», no como pérdidas de capital. Por lo tanto, el propietario puede usar esta pérdida para compensar los ingresos ordinarios, lo que la clasifica como una «pérdida de la Sección 1231 del IRS» o simplemente una «pérdida 1231».
Actividad Pasiva vs. Comercio/Propiedad Comercial
Si la propiedad de alquiler se considera un comercio o negocio a efectos fiscales, el IRS requiere que el propietario lo informe como una «ganancia de la Sección 1231 del IRC» o «pérdida de la Sección 1231 del IRC» en caso de que se venda la propiedad.
La agencia federal generalmente aplica la tasa de ganancia de capital a largo plazo a las ganancias obtenidas en la venta de este tipo de propiedad. Por el contrario, las pérdidas incurridas en el proceso de venta pueden tratarse como pérdidas ordinarias.
Los vendedores de propiedades que consideren informar una «pérdida 1231» después de una transacción de bienes raíces deben tener cuidado con la disposición de recuperación. En tales casos, el IRS rastreará cualquier pérdida durante el proceso. Si la agencia reconoce una «ganancia 1231» durante los cinco años posteriores a la «pérdida 1231», una parte de estas ganancias puede estar sujeta al impuesto sobre la renta ordinario.
Ventas y Depreciación de Propiedades de Alquiler
Un aspecto que a menudo se pasa por alto en las ventas de propiedades de alquiler es la depreciación del activo. Las ganancias en la venta de bienes inmuebles de alquiler generalmente están sujetas a una tasa impositiva de hasta el 25% en la medida de la depreciación tomada, lo que se conoce como «recuperación de la depreciación».
Esta cláusula de recuperación se aplica tanto a las propiedades de alquiler tratadas como «actividad pasiva» o aquellas propiedades clasificadas como comercio o negocio. Si está vendiendo una propiedad de alquiler en 2023, consulte con un contador experto para identificar si un intercambio similar puede serle útil.
Teniendo en cuenta los cambios introducidos por la administración de Biden, la propuesta actual de intercambio en especie pondría el diferimiento anual de ganancias de hasta $50,000 para contribuyentes solteros y hasta un millón para casados que presentan una declaración conjunta.
En tales casos, cualquier ganancia obtenida por encima de este umbral fijo se gravaría en el año del intercambio en especie.
Proteja sus intereses al vender una propiedad de alquiler – Consulte de inmediato con un CPA experto
Ya sea que esté vendiendo una propiedad de alquiler con «actividad pasiva» o estado de comercio/negocio, el mejor enfoque es confiar en la orientación profesional para preservar sus ganancias. Contacte a Edward D. Quilca, CPA llamando al (786) 310-5582 o envíe un email a [email protected] para encontrar la mejor estrategia fiscal para su caso.
