Comprar y vender bienes raíces en los EE. UU. como extranjero puede ser una oportunidad de inversión lucrativa, pero también conlleva algunos desafíos fiscales. Una de las cuestiones fiscales más importantes que los inversores inmobiliarios extranjeros deben tener en cuenta es la FIRPTA, o la Ley del Impuesto sobre la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles. En este artículo, explicaremos qué es FIRPTA, cómo afecta a los compradores y vendedores extranjeros de bienes raíces en los EE. UU. y cómo cumplir con sus requisitos, así que siga leyendo para saber lo que necesita saber.
Entendiendo FIRPTA
FIRPTA es una ley federal que impone una retención de impuestos sobre la venta de bienes inmuebles en los EE. UU. por personas extranjeras. El propósito de FIRPTA es garantizar que los vendedores extranjeros paguen su parte justa de impuestos sobre las ganancias que obtienen de la venta de bienes raíces en los EE. UU. FIRPTA se aplica a individuos, corporaciones, sociedades, fideicomisos y sucesiones extranjeras que venden o transfieren bienes inmuebles en los EE. UU.
Si usted es un vendedor extranjero de bienes raíces en EE. UU., FIRPTA requiere que el comprador retenga el 15 % del precio bruto de venta y lo remita al IRS dentro de los 20 días posteriores a la fecha de cierre. Esta retención de impuestos es una estimación de su responsabilidad fiscal potencial sobre la venta, y puede ser mayor o menor que su impuesto real adeudado. Puede presentar una declaración de impuestos de EE. UU. al final del año para informar su ganancia o pérdida de la venta y reclamar un reembolso o pagar cualquier impuesto adicional adeudado.
De manera similar, si usted es un comprador extranjero de bienes raíces en los EE. UU., FIRPTA requiere que retenga el 15% del precio bruto de compra del vendedor y lo remita al IRS dentro de los 20 días posteriores a la fecha de cierre. Sin embargo, existen algunas excepciones y exenciones que pueden reducir o eliminar su obligación de retención. Por ejemplo, no tiene que retener ningún impuesto si:
- El precio de compra es de $300,000 o menos y tiene la intención de usar la propiedad como su residencia principal durante al menos dos años.
- El vendedor le proporciona un certificado del IRS que indica que no está sujeto a la retención de FIRPTA.
- El vendedor le proporciona una declaración jurada que indica que no es una persona extranjera según las reglas de FIRPTA.
- La propiedad es adquirida por una corporación estadounidense que cumple con ciertos requisitos.
Cómo Cumplir Con Los Requisitos De FIRPTA
Si está involucrado en una transacción que está sujeta a retención FIRPTA, debe seguir estos pasos:
- Obtenga un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) del IRS. Este es un número único que lo identifica como contribuyente en los EE. UU. Puede solicitar un TIN en línea, por correo o en persona en una oficina del IRS.
- Complete el Formulario 8288, Declaración de retención de impuestos de EE. UU. para enajenaciones de intereses de bienes inmuebles de EE. UU. por personas extranjeras, y el Formulario 8288-A, Declaración de retención sobre enajenaciones de intereses de bienes inmuebles de EE. UU. por personas extranjeras. Estos formularios informan la cantidad de impuestos retenidos recaudados y remitidos al IRS.
- Envíe el Formulario 8288 y el Formulario 8288-A junto con un cheque o giro postal por el monto del impuesto retenido al IRS a la dirección indicada en los formularios dentro de los 20 días posteriores a la fecha de cierre.
Cómo Minimizar Su Obligación Tributaria Y Maximizar Sus Ganancias Al Comprar Y Vender Bienes Raíces En Los EE. UU. Como Extranjero
Existen algunas estrategias que puede utilizar para reducir su exposición a la retención FIRPTA y optimizar su situación fiscal al comprar y vender bienes raíces en los EE. UU. como extranjero. Algunas de estas estrategias incluyen:
- Estructurar su inversión a través de una entidad estadounidense, como una corporación o una sociedad. De esta manera, puede evitar la retención de FIRPTA por completo, siempre que la entidad no se considere una corporación o sociedad controlada por extranjeros. Sin embargo, aún tendrá que presentar una declaración de impuestos de EE. UU . y pagar impuestos corporativos o de sociedad sobre los ingresos de la inversión.
- Obtención de un certificado de retención del IRS antes o después de la venta . Este es un documento que autoriza una tasa de retención reducida o cero según sus circunstancias específicas. Por ejemplo, puede solicitar un certificado de retención si puede demostrar que su responsabilidad fiscal real sobre la venta será inferior al 15% del precio bruto de venta, o si califica para los beneficios o exenciones de algún tratado. Puede solicitar un certificado de retención presentando el Formulario 8288-B, Solicitud de Certificado de Retención para Disposiciones por Personas Extranjeras de Intereses en Bienes Inmuebles de EE. UU., ante el IRS.
- Hacer un acuerdo de venta a plazos con el comprador. Este es un acuerdo en el que recibe pagos por la venta a lo largo del tiempo en lugar de una suma global. De esta manera, puede diferir parte o la totalidad de su reconocimiento de ganancias y reducir su obligación de retención de impuestos en consecuencia. Sin embargo, tendrá que pagar intereses sobre el saldo impago e informar sus pagos a plazos como ingresos en su declaración de impuestos de EE. UU.
- Elegir un método favorable para contabilizar su ganancia o pérdida de la venta. Dependiendo de cómo adquirió y mantuvo su propiedad, puede tener diferentes opciones para calcular su ganancia o pérdida imponible de la venta. Por ejemplo, puede usar el método del valor justo de mercado, que le permite ajustar su base en la propiedad por su apreciación o depreciación mientras la tuvo. Alternativamente, puede usar el método de base alternativa, que le permite usar su costo original como su base en la propiedad sin ningún ajuste.
Comprar Y Vender Bienes Raíces En Los EE. UU. Como Extranjero Es Fácil Cuando Trabaja Con Expertos
Como puede ver, comprar y vender bienes raíces en los EE. UU. como extranjero implica reglas y regulaciones fiscales complejas que requieren una planificación y un cumplimiento cuidadosos. Es por eso que necesita un equipo de expertos con experiencia y conocimiento para ayudarlo a superar estos desafíos y alcanzar sus objetivos de inversión. En Quilca CPA Group , nos especializamos en brindar servicios de contabilidad e impuestos para inversionistas extranjeros en bienes raíces en los Estados Unidos. No dejes que las retenciones de FIRPTA te impidan hacer realidad tus sueños. ¡Contáctenos hoy al (786) 310-5582 o a [email protected] y permítanos encargarnos de todas sus necesidades contables y fiscales!
