Un desafío clave para muchos empresarios es decidir qué entidad legal deben crear para operar un negocio. Cada estructura empresarial tiene sus implicaciones legales y fiscales que afectarán al propietario a corto y largo plazo, por lo que la asesoría de un contador experimentado es fundamental.
En este artículo, descubrirá si debe iniciar una LLC a efectos fiscales.
¿Debo Iniciar una LLC a Efectos Fiscales? – Una Introducción
El primer factor a considerar sobre las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) es que cada estado tiene leyes específicas que rigen la formación y el funcionamiento de esta estructura empresarial. En la mayoría de los casos, las LLC creadas únicamente con fines fiscales se forman como LLC de un solo miembro.
Según los estándares del IRS, las LLC de un solo miembro se tratan como «entidades no consideradas», lo que significa que los ingresos generados por la entidad comercial pasan a través de la empresa a la declaración de impuestos del miembro.
Por lo tanto, el único propietario de la empresa no necesita presentar dos declaraciones de impuestos separadas. En términos de tratamiento fiscal, no existe una diferencia práctica entre una LLC de un solo miembro y una empresa unipersonal.
Si una LLC formada a efectos fiscales tiene dos o más miembros, la entidad legal tributará como una sociedad. Sin embargo, hay un elemento que puede ser confuso para muchos empresarios, que es elegir pagar impuestos como S-Corp al formar una LLC.
Sociedad de Responsabilidad Limitada vs. S-Corp: Comparación Desde un Punto de Vista Fiscal
A primera vista, las S-Corps reciben un tratamiento fiscal similar al que se aplica a las LLC estándar, ya que ambas estructuras comerciales disfrutan de impuestos traspasados. Aún así, es importante señalar las diferencias existentes entre las LLC y las S-Corps.
Primero, las S-Corps permiten a los propietarios ahorrar en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, lo que generalmente no es posible cuando se trata de LLC. Los miembros de una LLC a menudo tienen que pagar el Seguro Social y Medicare como parte de la carga fiscal de trabajar por cuenta propia.
Las ganancias generadas por S-Corps no están sujetas al trabajo por cuenta propia, mientras que las ganancias generadas por las LLC sí lo están. Sin embargo, los accionistas (propietarios) de una S-Corp necesariamente deben pagarse un salario razonable.
El término «razonable» es subjetivo, especialmente porque su definición depende de diferentes regulaciones y circunstancias. Cuando los accionistas de S-Corp se pagan a sí mismos un salario, deben presentar el Formulario W-2 (Declaración de salarios e impuestos) del IRS y manejar los impuestos sobre la nómina trimestrales.
Otro elemento importante es el impuesto federal de desempleo (FUTA). El salario de los accionistas de S-Corp también está sujeto a FUTA, lo que puede resultar en salarios más bajos para reducir la carga fiscal.
En muchos casos, los auditores del IRS pueden cuestionar los salarios declarados por los accionistas de S-Corp creyendo que la cantidad es irrazonablemente baja. Además, las reglas que rigen la distribución de los porcentajes de accionistas son mucho más estrictas para las S-Corps.
En última instancia, formar una LLC con fines fiscales tiene varias implicaciones inesperadas, que requieren la asistencia de un contador bien versado para garantizar que esta estrategia realmente se ajuste a sus planes de ahorro de impuestos.
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