Dirigir una compañía de responsabilidad limitada (LLC) implica no solo generar ingresos sino también manejar pérdidas de vez en cuando. En algunos casos, es posible deducir las pérdidas sufridas por la empresa, generalmente informando una parte de la pérdida operativa en la declaración de impuestos del miembro.
En este artículo, descubrirá el umbral razonable de pérdida operativa que una LLC puede reclamar al declarar impuestos con el IRS.
Limitaciones en las Deducciones de Pérdidas de una LLC: Una Descripción Realista
Si bien es perfectamente posible deducir pérdidas operativas en una LLC, varios factores determinan si algunos elementos son deducibles o no. La lista de factores importantes incluye la estructura legal de la empresa, el porcentaje de inversión en la empresa y el riesgo asociado a cada miembro.
Si los miembros de una LLC también tienen otros ingresos familiares, también se considerarán como parte de la evaluación. En última instancia, deducir una pérdida comercial puede ser más complicado de lo que piensa la mayoría de los empresarios.
Aquí hay una lista de las limitaciones aplicadas a las deducciones de pérdidas de una LLC:
Exceso de Pérdida
En general, una pérdida comercial puede ser una herramienta útil para reducir los ingresos imponibles de un miembro de la LLC. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 limitó la cantidad de deducción en declaraciones personales hasta $250,000 de pérdidas comerciales en declaraciones individuales o $500,000 en declaraciones presentadas conjuntamente.
Cualquier monto que exceda este límite legal no puede deducirse, lo que expone a los miembros de la LLC a impuestos.
Inversión en Riesgo
Las LLC pueden optar por pagar impuestos como S-Corps o Sociedades. En estos dos tipos de estructuras empresariales, el umbral de deducción depende de cuánto tiene cada miembro «en riesgo» en el negocio. En muchas LLC, algunos miembros a menudo corren más riesgo que otros.
El porcentaje de inversión en riesgo a menudo afecta el porcentaje de deducción disponible para cada miembro. Tenga en cuenta que este factor no se aplica a las LLC de un solo miembro por razones lógicas.
Participación en el Negocio
Las LLC de múltiples miembros a menudo tienen niveles fluctuantes de participación en las actividades diarias del negocio, y algunos miembros participan más activamente que otros. Es posible que los miembros que no participen activamente en el negocio de manera regular o sustancial no puedan deducir las pérdidas comerciales en sus declaraciones de impuestos.
En última instancia, si un miembro de una LLC no participa activamente en la empresa para garantizar que genere ganancias, no es posible utilizar las pérdidas operativas para reducir la obligación tributaria personal.
¿Es Posible Transferir Pérdidas en una LLC?
La opción principal para deducir las pérdidas comerciales en las declaraciones personales de los miembros de la LLC es presentar declaraciones de impuestos personales, pero también existe la alternativa de trasladar las pérdidas operativas a los años fiscales por venir.
Los miembros de la LLC que opten por esta alternativa pueden contar las pérdidas operativas del año en curso como un «gasto» transferido a las obligaciones fiscales del próximo año. Tenga en cuenta que el monto a transferir no puede superar un umbral del 80% del ingreso imponible total.
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