Si tiene ingresos de inversiones, como intereses, dividendos, ganancias de capital o ingresos por alquiler, puede estar sujeto al impuesto sobre la renta neta de la inversión (NIIT). El NIIT es un impuesto del 3.8% que se aplica a ciertos ingresos netos de inversión de individuos, patrimonios y fideicomisos que tienen ingresos a través de ciertos montos umbrales. En este artículo, explicaremos qué es el NIIT, cómo funciona, quién lo debe, cómo calcularlo y cómo informarlo y pagarlo.
¿Qué es el Impuesto sobre la Renta Neta de la Inversión?
El NIIT es un impuesto del 3.8% que se aplica al menor de:
- Sus ingresos netos de inversión, o
- La cantidad por la cual su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) excede el monto umbral para su estado civil.
El ingreso neto de inversión es la cantidad total de ingresos que recibe de sus inversiones, como intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquiler, ingresos por regalías y anualidades no calificadas, menos cualquier gasto relacionado, como gastos por intereses, tarifas de inversión o depreciación.
El ingreso bruto ajustado modificado es su ingreso bruto ajustado (AGI) más cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero o exclusión o deducción de vivienda extranjera que reclame en su declaración de impuestos.
Los montos de umbral para el NIIT son:
- Casados que presentan una declaración conjunta – $250,000
- Casados que presentan una declaración por separado – $125,000
- Soltero o cabeza de familia – $200,000
- Viudo (a) calificado (a) con un hijo dependiente – $250,000
Estos importes umbral no están indexados a la inflación y siguen siendo los mismos cada año.
¿Quién debe el impuesto sobre la renta neta de la inversión?
Usted deberá el NIIT si tiene ingresos netos de inversión y su MAGI excede el monto umbral para su estado civil. Por ejemplo, si es soltero y tiene $ 100,000 de ingresos netos de inversión y $ 300,000 de MAGI en 2021, deberá el NIIT en $ 100,000 (el menor de sus ingresos netos de inversión o la cantidad por la cual su MAGI excede los $ 200,000).
Sin embargo, si no tiene ningún ingreso neto de inversión o su MAGI está por debajo del monto umbral para su estado civil, no deberá el NIIT. Por ejemplo, si está casado y presenta una declaración conjunta y tiene $ 50,000 de ingresos netos de inversión y $ 200,000 de MAGI en 2021, no deberá el NIIT porque su MAGI no excede los $ 250,000.
El NIIT se aplica a los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos, así como a los extranjeros no residentes que eligen ser tratados como residentes a efectos fiscales. Sin embargo, no se aplica a los extranjeros no residentes que no hacen tal elección.
Cómo calcular el impuesto sobre la renta neta de la inversión
Para calcular el NIIT, debe determinar sus ingresos netos de inversión y su MAGI y compararlos con el monto umbral para su presentación de certificados. Puede usar el Formulario 8960 para calcularla cantidad que debe.
Estos son los pasos para calcular el NIIT:
- Paso 1: Calcule sus ingresos netos de inversión sumando todos sus ingresos brutos de inversiones y restando cualquier gasto relacionado. Puede usar la Parte I del Formulario 8960 para hacer esto.
- Paso 2: Calcule su MAGI agregando cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero o exclusión o deducción de vivienda extranjera que reclame en su declaración de impuestos a su AGI. Puede usar la Parte II del Formulario 8960 para hacer esto.
- Paso 3: Compare sus ingresos netos de inversión y su MAGI con el monto umbral para su estado civil. Si ambos están por debajo del monto umbral, no debe ningún NIIT. Si alguno de los dos está por encima del umbral, use la Parte III del Formulario 8960 para calcular la cantidad de NIIT que debe multiplicando 3.8% por el menor de sus ingresos netos de inversión o el exceso de su MAGI sobre el monto umbral.
Por ejemplo, supongamos que es soltero y tiene $ 100,000 de ingresos netos de inversión y $ 300,000 de MAGI en 2021. Su monto mínimo es de $200,000. Le deberá a NIIT $ 100,000 (el menor de sus ingresos netos de inversión o el exceso de su MAGI sobre $ 200,000). Su NIIT será de $ 3,800 ($ 100,000 x 3.8%).
¿Cómo reportar y pagar el impuesto sobre la renta neta de la inversión?
Debe informar y pagar el NIIT en su declaración de impuestos federales para el año en el que tiene ingresos netos de inversión y MAGI por encima del umbral entre ellos. Debe adjuntar el Formulario 8960 a su declaración de impuestos e ingresar el monto de NIIT en el Anexo 2, línea 9.
También debe pagar impuestos estimados sobre el NIIT si espera deber más de $ 1,000 en impuestos totales para el año, incluido el NIIT. Puede usar el Formulario 1040-ES para calcular y pagar su impuesto estimado. También puede ajustar su retención de su salario u otros ingresos para cubrir el NIIT.
Si no paga suficientes impuestos durante el año, ya sea a través de la retención o del impuesto estimado, puede estar sujeto a una pensión de pago insuficiente. Puede usar el Formulario 2210 para ver si debe una multa y cómo evitarla en el futuro.
Cómo reducir o reducir el impuesto sobre la renta neta de la inversión
Hay algunas estrategias que puede utilizar para reducir o evitar el NIIT, tales como:
- Reducir sus ingresos netos de inversión al aumentar sus gastos de inversión, como gastos por intereses, tarifas de inversión o depreciación.
- Reducir su MAGI aumentando sus deducciones, como contribuciones a planes de jubilación, cuentas de ahorro para la salud o donaciones caritativas.
- Diferir o evitar ganancias de capital manteniendo sus inversiones durante más de un año, utilizando la recolección de pérdidas fiscales o utilizando intercambios 1031.
- Excluir o reducir ciertos ingresos de los ingresos netos de inversión, como los ingresos de un comercio o negocio activo, los ingresos de un plan de jubilación calificado o los ingresos de un fondo de oportunidad calificado.
- Elegir inversiones que generen ingresos exentos o con impuestos diferidos, como bonos municipales, cuentas Roth IRA o anualidades.
Sin embargo, antes de implementar cualquiera de estas estrategias, debe consultar con un profesional de impuestos que pueda ayudarlo a evaluar los pros y los contras de cada opción y aconsejarle sobre el mejor curso de acción para su situación.
Ahí es donde entramos nosotros.
Quilca CPA Group puede ayudarle con sus impuestos
Si está sujeto al NIIT o desea obtener más información al respecto, debe comunicarse con nosotros. Nos especializamos en la preparación y planificación de impuestos para individuos y empresas, y tenemos la experiencia y la experiencia para brindarle todos los aspectos de su NIIT. Trabajaremos con usted para comprender sus metas y desafíos financieros y brindarle soluciones personalizadas que se ajusten a sus necesidades.
Si está listo para obtener ayuda profesional con sus impuestos, contáctenos hoy al (786) 310-5582 o [email protected] para programar una consulta inicial. ¡Esperamos tener noticias suyas!
