Los inversores inmobiliarios experimentados saben cómo usar un intercambio 1013 para evitar los impuestos sobre las ganancias de capital . ¿Y tú? Si la respuesta es no, no te preocupes. En este artículo, aprenderá cómo usar esta estrategia fiscal, que esencialmente le permite intercambiar una propiedad de inversión por otra sin reconocer ninguna ganancia o pérdida en el momento del intercambio. Siga leyendo para saber cómo los inversores inmobiliarios inteligentes utilizan un 1013 exchange para evitar los impuestos sobre las ganancias de capital y generar riqueza.
¿Qué es un intercambio 1013?
Un intercambio 1013 es una exención de impuestos que le permite vender una propiedad mantenida con fines comerciales o de inversión y usar los ingresos para comprar otra propiedad de la misma naturaleza, carácter o clase. El término proviene de la Sección 1013 del Código de Rentas Internas, que rige las reglas y requisitos de este tipo de intercambio. Al hacer un intercambio 1013, puede diferir el pago del impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de su propiedad hasta que venda la nueva propiedad o retire dinero. De esta manera, puede reinvertir todo su capital en otra propiedad y aumentar su riqueza más rápido.
Sin embargo, para calificar para un intercambio 1013, debe cumplir con los siguientes criterios:
- Las propiedades deben ser similares: Esto significa que deben tener la misma naturaleza, carácter o clase, pero no necesariamente la misma calidad o grado. Por ejemplo, puede cambiar un edificio de apartamentos por una granja, o un almacén por un edificio de oficinas, pero no una residencia personal por una propiedad de alquiler. Las propiedades también deben estar ubicadas en los Estados Unidos, ya que las propiedades extranjeras no se consideran similares.
- Las propiedades deben mantenerse con fines comerciales o de inversión: no puede usar un intercambio 1013 para propiedades que se utilizan principalmente para uso personal, como su residencia principal o casa de vacaciones. Sin embargo, hay algunas excepciones para propiedades de uso mixto, que se aplican cuando alquila parte de su casa o usa parte de una propiedad de alquiler como su oficina, por ejemplo.
- El intercambio debe completarse dentro de ciertos límites de tiempo: tiene 45 días a partir de la fecha de cierre de la venta de su propiedad antigua para identificar hasta tres posibles propiedades de reemplazo por escrito. También tiene 180 días a partir de la fecha de cierre de la venta de su propiedad anterior para cerrar la compra de una o más de las propiedades de reemplazo identificadas. Estos límites de tiempo son estrictos y no se pueden extender, incluso si caen en fines de semana o días festivos.
- El intercambio debe involucrar a un intermediario calificado: no puede recibir directamente dinero en efectivo u otros ingresos de la venta de su antigua propiedad, ya que eso desencadenaría impuestos inmediatos. En su lugar, debe buscar un intermediario calificado, también conocido como facilitador de intercambio, que mantendrá los ingresos en custodia y los usará para comprar la nueva propiedad en su nombre. El intermediario calificado debe ser un tercero independiente que no tenga una relación previa con usted o las otras partes involucradas en el intercambio.
Cómo ejecutar un Exchange 1013
Un intercambio 1013 puede ser un proceso complejo y desafiante que requiere una planificación y ejecución cuidadosas. Estos son los pasos que debe seguir para ejecutar un intercambio 1013 como un inversor inmobiliario experimentado:
- Consulte con un asesor fiscal: Antes de comenzar a buscar propiedades para comprar o vender, debe consultar con un asesor fiscal calificado que pueda ayudarlo a comprender las implicaciones y los beneficios fiscales de hacer un intercambio 1013. También pueden ayudarlo a determinar si califica para el intercambio y cómo estructurarlo para maximizar sus ahorros fiscales.
- Elija un intermediario calificado: Como se mencionó anteriormente, debe utilizar un intermediario calificado para facilitar su intercambio 1013. Debe elegir un intermediario acreditado y experimentado que pueda manejar todo el papeleo y las transacciones involucradas en el intercambio. También debe firmar un acuerdo de exclusión con el intermediario que describa su papel y responsabilidades en el proceso.
- Venda su propiedad antigua: Una vez que haya encontrado un comprador para su propiedad anterior, debe notificarles que está haciendo un intercambio 1013 e incluir una cláusula en el contrato de venta que indique ese hecho. También debe indicar al agente de cierre que transfiera los productos de la venta a su intermediario calificado en lugar de dárselos directamente.
- Identifique su propiedad de reemplazo: Dentro de los 45 días posteriores a la venta de su propiedad anterior, debe identificar hasta tres posibles propiedades de reemplazo por escrito y enviar la lista a su intermediario. La lista debe incluir detalles específicos sobre cada propiedad, como dirección, descripción legal, precio de compra, etc. También puede identificar más de tres propiedades si su valor justo de mercado total no excede el 200% del valor justo de mercado de su propiedad anterior.
- Compre su nueva propiedad: Dentro de los 180 días posteriores a la venta de su propiedad anterior, debe cerrar la compra de una o más de las propiedades de reemplazo identificadas. Debe notificar al vendedor que está haciendo un intercambio 1013 e incluir una cláusula en el contrato de compra que indique ese hecho. También debe instruir a su intermediario calificado y usarlo para comprar la nueva propiedad en su nombre.
- Informe su intercambio al IRS: Debe informar su intercambio 1013 al IRS en el Formulario 8824, Intercambios similares, y adjuntarlo a su declaración de impuestos para el año del intercambio. También debe informar cualquier ganancia o pérdida que haya diferido o reconocido como resultado del intercambio en el Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital, o el Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial, según el tipo de propiedad involucrada.
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