¿Las deducciones de su pequeña empresa han superado sus ingresos brutos en un año fiscal? Entonces estás frente a una Pérdida Operativa Neta, un crédito fiscal especial que puedes usar a favor de tu pequeña empresa.
En este artículo, le enseñaremos cómo calcular la pérdida operativa neta para los impuestos de las pequeñas empresas, además de otros aspectos clave, como cuánto puede deducir con un NOL, las reglas de arrastre y arrastre, y ejemplos prácticos.
¿Qué es una pérdida operativa neta para pequeñas empresas (NOL)?
Una pérdida operativa neta, a menudo denominada NOL, es un tipo de crédito fiscal que las pequeñas empresas pueden reclamar cuando sus deducciones fiscales son más altas que sus ingresos imponibles en un año. Por ejemplo, si su negocio incurrió en pérdidas por $ 50,000 pero solo generó un ingreso imponible de $ 15,000, entonces lo dejaría con una pérdida operativa neta de $ 35,000.
El NOL es una forma de alivio tributario que el IRS brinda a las pequeñas empresas y otros tipos de entidades de transferencia para compensar las pérdidas de años anteriores. Dado que algunas empresas son cíclicas, y pueden generar pocos beneficios y registrar altos gastos comerciales, el NOL puede ayudarles a minimizar el daño económico reduciendo su obligación fiscal.
Cómo calcular la pérdida operativa neta para los impuestos a las pequeñas empresas en 3 pasos
Calcular el NOL para su pequeña empresa es más fácil de lo que piensa una vez que determine si es elegible y cómo agrupar las deducciones e ingresos comerciales y no comerciales. Aquí le mostramos cómo hacerlo en solo 3 pasos.
#1 – Determine si su pequeña empresa califica para un NOL
Para que su pequeña empresa pueda usar un NOL como un activo por impuestos diferidos para reducir la responsabilidad fiscal de su empresa en los años futuros, debe haber incurrido en pérdidas debido a deducciones válidas. Algunos ejemplos son robos, ciclos estacionales, gastos del Anexo C, gastos de alquiler, ganancias limitadas, impuesto estatal sobre la renta sobre las ganancias comerciales, desastres naturales, gastos comerciales inesperados, pérdidas por accidentes e inversiones con un ROI negativo.
Si reconoce que las pérdidas de su pequeña empresa han sido causadas por una o más de estas deducciones, entonces puede proceder a calcular el NOL para usarlo para reducir su responsabilidad fiscal.
# 2 – Separe los ingresos y deducciones comerciales y no comerciales
Ahora debe separar todos los ingresos y deducciones comerciales de las transacciones no comerciales, para calcular el NOL para su pequeña empresa. Así es como necesita agruparlo:
| Renta | Deducciones | |
| Negocio | Pagos de productosPagos por serviciosComisionesIngresos del trabajo por cuenta propiaConsejosVenta de propiedad comercialGanancias de accionesIngresos por alquiler (si es una empresa de alquiler) | Pérdidas por siniestrosGastos de alquilerPérdidas causadas por desastres naturalesAltos gastos comercialesInversiones comerciales infructuosasGastos del Anexo CGastos de mudanzaImpuesto estatal sobre la rentaPérdidas de existenciasPérdidas causadas por roboInversión no recuperada en contratos de anualidades de empleados |
| No comercial | AnualidadesDividendosVenta de inmuebles no comercialesDevoluciones de impuestosIngresos del fideicomisoIngresos del patrimonio | Impuestos no relacionados con la pequeña empresaContribucionesDeudas incobrables no relacionadas con la pequeña empresaGastos médicosGastos por intereses |
Le recomendamos que consulte con un profesional de impuestos para identificar todos los ingresos y deducciones comerciales y no comerciales, ya que pueden variar según el tipo de pequeña empresa que esté ejecutando.
#3 – Calcule la pérdida operativa neta para su pequeña empresa
Después de agrupar todas las transacciones comerciales y no comerciales, debe realizar la siguiente operación:
Pérdida operativa neta = Deducciones – Ingreso imponible
Supongamos que el total de deducciones para su pequeña empresa es de $ 60,000 y el ingreso imponible es de $ 40,000; así es como debe usar la fórmula para calcular el NOL:
Pérdida operativa neta = $60,000 – $40,000
Pérdida neta de explotación = -$20,000
Ahora puede registrar el NOL de $ 20,000 como un activo por impuestos diferidos en el balance general de su pequeña empresa, listo para que lo use en los próximos años cuando su empresa genere ganancias.
Para resumir, veamos este ejemplo. Tenga en cuenta que su pequeña empresa, que usted dirige como propietario único, ha logrado generar $ 60,000 antes de impuestos, lo que lo convierte en un año exitoso para su empresa. Sin embargo, lo sometería a una tasa impositiva del 22%, pero puede aprovechar el NOL de la tasa anterior para reducir su obligación tributaria actual.
Ahora, restemos el NOL del ingreso imponible de este año ($ 60,000 – $ 20,000), lo que le deja un nuevo ingreso imponible de $ 40,000, lo que reduciría su tasa impositiva del 22% al 12%.
Si desea obtener más información sobre cómo calcular el NOL para su pequeña empresa, las siguientes secciones le brindarán todo lo que necesita.
Una nota sobre el arrastre y traslado de pérdidas operativas netas
También es importante conocer las reglas de la sala de arrastre y equipaje de mano que se aplicarán al NOL de su pequeña empresa. Aquí encontrarás toda la información necesaria.
Pequeñas empresas NOL Carryback
Después de implementar la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA), que se retrasó por la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES), no hay remanente de NOL para los años fiscales que comienzan después de 2020. Sin embargo, las empresas aún pueden aprovechar un período de remanente de NOL de dos años para las pérdidas agrícolas.
Una breve historia sobre el arrastre de NOL antes de TCJA
Antes de la implementación de la TCJA, puede usar un remanente de NOL para aplicar la pérdida a una declaración de impuestos anterior para obtener un reembolso inmediato de los impuestos que ha pagado previamente por su pequeña empresa. Por lo tanto, un arrastre de NOL era una solución efectiva para implementar si su empresa estaba pasando por tiempos difíciles.
Esta es otra razón por la que debe consultar con un profesional de impuestos para crear una planificación fiscal efectiva para su pequeña empresa, porque las nuevas leyes, como la TCJA, han vuelto el panorama fiscal más complejo.
Small Business NOL Carryforward
Transferencias no deseadas, su pequeña empresa puede reclamar transferencias ilimitadas de NOL para todos los años fiscales que comienzan después de 2020. El período de arrastre le permitirá compensar las pérdidas de su pequeña empresa en un año fiscal específico con las ganancias de las ganancias futuras. Por lo tanto, esto le permitirá reducir los ingresos imponibles de su pequeña empresa en los próximos años, reduciendo efectivamente sus impuestos.
Por lo tanto, un arrastre de NOL es un método válido de desgravación fiscal que debe registrarse común activo en el libro mayor de su pequeña empresa. Le permitirá reducir la responsabilidad fiscal de su empresa, con el fin de recuperar las pérdidas de un año en específico.
Sin embargo, debe considerar que solo puede usar el arrastre de NOL para deducir hasta el 80% de los ingresos netos de cada año posterior. Encontrará más información al respecto en la siguiente sección.
¿Cuánto puede deducir con una pérdida operativa neta?
Antes de 2017, la pérdida operativa neta le permitía descontar el 100% de ella. Sin embargo, desde que se implementó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA), está limitada al 80% del excedente de ingresos imponibles sin tener en cuenta ninguna consideración bajo § 199A (Qualified Business Income), § 250 (Global Intangible Low-Taxed Income) o la Pérdida Operativa Neta (NOL).
Por ejemplo, si tiene un NOL de $ 50,000 pero solo generó un ingreso imponible de $ 50,000 en el próximo año, después de aplicar la nueva limitación del 80%, solo podrá usar hasta $ 40,000 del NOL ($ 50,000 x 80%). El resto del NOL, que sería de $ 10,000, permanecerá en su balance general como un activo por impuestos diferidos hasta que lo use por completo.
Sin embargo, la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES) retrasó el TACJA, y solo comenzó a aplicarse a los años fiscales después del 31 de diciembre de 2020. Por lo tanto, es posible deducir el 100% de los NOL generados en ejercicios iniciados antes de 2021.
El TACJA complicó el panorama tributario para miles de propietarios de negocios y profesionales, porque ha hecho que sea significativamente más difícil administrar NOL, especialmente cuando tiene muchos NOL arrastrados. Por lo tanto, le recomendamos que consulte con un profesional de impuestos si se enfrenta a esta situación para crear un plan de t ax adecuado.
Comprender el concepto detrás de la pérdida operativa neta para pequeñas empresas: ejemplos prácticos
Es normal que le resulte difícil entender cómo funciona el NOL si es la primera vez que dirige un negocio, porque nunca antes había oído hablar de él. Los ejemplos de alas delo ayudarán a comprender el concepto como un propietario de negocio experimentado.
Ejemplo #1: Cuando el NOL es más alto que la deducción máxima posible
Considere una pequeña empresa que tuvo pérdidas (NOL) por $ 80,000 en un año y ganó $ 90,000 antes de los ejes en el año siguiente. Con el límite de arrastre del 80% aplicado a los $ 90,000, tenemos un NOL máximo de $ 72,000 que puede usar por segundo año. Porque la limitación del 80% se calcula utilizando la renta imponible y no el importe total de la NOL.
Puede trasladar toda la pérdida del primer año al balance general del segundo año como un activo por impuestos diferidos para reducir la responsabilidad fiscal de su pequeña empresa.
Ahora, apliquemos el NOL del primer año a la renta imponible del segundo año, lo que nos deja con la siguiente operación: $90,000 – $72,000, lo que equivale a un ingreso imponible de $18,000 para el segundo año.
La parte restante del NOL ($ 80,000 – $ 72,000 = $ 8,000) permanecerá en el balance general como un activo por impuestos diferidos y puede llevarlo a los años siguientes.
Esta nueva regla hace que sea problemático para muchos propietarios de pequeñas empresas entender cómo usar efectivamente el NOL para reducir su obligación tributaria. Sin embargo, este claro ejemplo te ayudará a comprender el concepto.
Ejemplo #2: Cuando el NOL es inferior a la deducción máxima posible
Para este ejemplo, imaginemos que está ejecutando una agencia de marketing boutique llamada «Pixelist Strategies», y después de invertir en nuevos equipos, software y capacitación para su equipo, su pequeña empresa sufrió pérdidas por $ 50,000 en 2021, creando un NOL que registra como un activo por impuestos diferidos en el balance de su empresa.
En 2022, «Pixelist Strategies» obtiene más clientes y comienza a crecer, generando $ 100,000 antes de impuestos. Dado que ahora su obligación tributaria será mayor, puede usar el NOL a partir de 2021 para reducir los impuestos que su pequeña empresa tiene que pagar.
Aplicando las nuevas reglas del IRS, procede a calcular la siguiente cantidad de NOL que puede usar con la operación de alimentación: $ 10,000 x 80%, dejándole la posibilidad de usar hasta $ 80,000. Sin embargo, dado que solo tenía un NOL de $ 50,000, puede deducirlo todo, dejándolo con un ingreso imponible final de $ 50,000 ($ 100,000 – $ 50,000 NOL) para 2022.
Ahora que ha utilizado todos los créditos del NOL, ya no estará disponible para que lo use como activo por impuestos diferidos en los próximos años fiscales.
Calcule y deduzca la pérdida operativa neta de su pequeña empresa con Quilca CPA Group
Si quieres calcular y deducir el NOL para tu pequeña empresa pero no sabes cómo hacerlo, entonces Quilca CPA Group puede ayudarte. Llámenos ahora ( 786) 310-5582 o envíenos un mensaje a [email protected] para reservar una consulta.
