Por lo general, el costo de las primas de seguro médico que paga una empresa se excluye del ingreso imponible de un empleado en su W-2. Pero aquellos que poseen al menos el 2 por ciento de las acciones de una Corporación S, clasificada por el I.R.S. como “Accionistas de 2 por ciento S Corp” – no serán elegibles para esta exclusión. Sin embargo, con los servicios de contabilidad para pequeñas empresas adecuados, puede encontrar otra forma de deducir el costo de las primas.
Primero, comencemos con lo básico. Una Corporación S (abreviatura de Corporación Subcapítulo S) es lo que se conoce como una «entidad de paso a través de impuestos», lo que significa que pasa los ingresos corporativos, los créditos, las pérdidas y las deducciones a sus accionistas para propósitos de impuestos federales. Esto ayuda a los accionistas a evitar la doble tributación a nivel corporativo, ya que este flujo a través de ingresos y pérdidas se informa en sus declaraciones de impuestos personales y se evalúan a sus tasas de impuestos sobre la renta individuales.
Una S Corporation también se clasifica como una entidad comercial «de propiedad cerrada», en el sentido de que el cónyuge, los hijos, los padres o los abuelos de un accionista también se consideran propietarios de las acciones del accionista; en cierto sentido, son accionistas indirectos. Cualquiera que posea el 2 por ciento o más de las acciones de S Corporation directa o indirectamente, en cualquier momento durante el año fiscal, es visto por el I.R.S. como accionista del 2 por ciento de S Corp.
El costo del seguro de salud para un accionista del 2 por ciento pagado por S Corp. está incluido en el W-2 del accionista como ingreso imponible y está sujeto al impuesto federal sobre la renta. Si las primas se pagaron bajo un plan para la mayoría de los empleados, caracterizado por una referencia en el contrato de trabajo, contribuciones realizadas por los empleados, apoyo a través de un fondo separado, etc., no estará sujeto a impuestos FICA o FUTA (que financian el Segurio Social y Medicare, y el desempleo, respectivamente).
Aquí es donde entran las deducciones de la prima de salud. La S Corp. puede deducir los costos de primas de atención médica para los accionistas del 2 por ciento en el Formulario 1120, la declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. para las corporaciones S. Las primas pueden tratarse como una compensación adicional a los accionistas, lo que permite que se realicen deducciones que pasen a todos los accionistas proporcionalmente.
Un accionista del 2 por ciento puede deducir el costo total de la prima de seguro de salud pagada por la S Corp, e incluida en su W-2, en su declaración de impuestos personales (Formulario 1040). Las únicas limitaciones son:
- La deducción no puede aplicarse a los períodos en que el accionista del 2 por ciento (o su cónyuge) es elegible para otro plan de seguro de salud proporcionado por el empleador
- La deducción no puede ser mayor que el ingreso de los contribuyentes derivados de las actividades de la empresa que proporciona el plan de seguro de salud.
No hace falta decir que clasificar todos estos detalles para usted puede ser arduo y lento. Como propietario de un negocio o accionista, su tiempo y dinero se gastan mejor en otros aspectos de su empresa. Deje estos detalles a Quilca CPA Group. Nos especializamos en todos los aspectos de laContabilidad de Pequeñas Empresas, desde el cumplimiento fiscal hasta la búsqueda y gestión de la entidad comercial adecuada. Contáctanos escribiendo a [email protected] o llamando al(786) 310-5582 para obtener más información.
