Para los extranjeros no residentes que estén pensando en hacer donaciones substanciales en los Estados Unidos, el mundo del impuesto sobre donaciones de los Estados Unidos podría parecer abrumador. Las reglas que rodean las donaciones y los impuestos pueden volverse complejas rápidamente, en especial cuando no eres residente permanente de los Estados Unidos.
Entendiendo los Fundamentos: Regalos Tangibles vs. Intangibles
El principio clave de la tributación de donaciones en los Estados Unidos para extranjeros no residentes es que el IRS generalmente se enfoca en regalos de propiedad personal tangible (cosas que se pueden tocar físicamente) o bienes raíces ubicados dentro de los Estados Unidos.
Esto es lo que significa:
• Tangibles: Si regalas un automóvil clásico que está almacenado en Florida, una pieza de joyería guardada en una caja de seguridad en Nueva York, o una villa de vacaciones ubicada en California, estos son ejemplos de propiedad tangible ubicada en los EE. UU. Su valor podría estar sujeto al impuesto sobre donaciones de los Estados Unidos.
• Intangibles: Por otro lado, si regalas criptomonedas o derechos de propiedad intelectual, incluso si estas cosas tienen conexiones con los Estados Unidos, típicamente no están sujetas al impuesto sobre donaciones de los Estados Unidos cuando son dados por un extranjero no residente.
Exenciones y Límites: Tus Salvaguardas Financieras
La buena noticia es que hay formas de minimizar o incluso evitar el impuesto sobre donaciones como extranjero no residente. El IRS otorga exenciones y límites anuales:
• Exclusión Anual: Al igual que los ciudadanos y residentes de los EE. UU., cada año como extranjero no residente, puedes hacer donaciones de hasta cierta cantidad por destinatario sin desencadenar el impuesto sobre donaciones. En 2024, este límite es de $18,000. Por lo tanto, si le das a tu sobrina en los EE. UU. $15,000 para gastos universitarios, no habrá consecuencias fiscales por donaciones. Sin embargo, si superas los $18,000, el excedente podría estar sujeto a impuestos.
• Cónyuge No Ciudadano: Para donaciones a un cónyuge no ciudadano, el límite es significativamente mayor. En 2024, se sitúa en $185,000. Recuerda, esto se aplica cada año.
• Exención de Impuestos sobre el Patrimonio – Precauciones para No Residentes: Mientras que los ciudadanos y residentes de los EE. UU. disfrutan de una sustancial exención del impuesto sobre el patrimonio que cubre las donaciones realizadas durante su vida, las cosas son diferentes para los no residentes. Los extranjeros no residentes tienen una exención de impuestos sobre el patrimonio mucho más pequeña de $60,000, y es importante destacar que esto no se puede usar para compensar los impuestos sobre donaciones. Esto significa que es sabio tener en cuenta tus posibles futuras implicaciones del impuesto sobre el patrimonio al hacer donaciones substanciales.
Más Matices Sobre el Impuesto sobre Donaciones de los Estados Unidos y los Extranjeros No Residentes
• División de Donaciones: Desafortunadamente, la capacidad de «dividir» ciertas exenciones del impuesto sobre donaciones con tu cónyuge, que está disponible para los ciudadanos y residentes de los EE. UU., no se aplica si eres un extranjero no residente.
• Propiedad Conjunta: Este es un tipo especial de propiedad específicamente para parejas casadas. Las consecuencias inmediatas del impuesto sobre donaciones se minimizan ya que puedes crear tal propiedad incluso si solo uno de ustedes contribuye con activos. Sin embargo, ten en cuenta que deshacer este tipo de propiedad más tarde podría traer consigo implicaciones fiscales por donaciones.
La Ventaja de los Tratados: Alivio Potencial
Los Estados Unidos tienen tratados de impuestos sobre donaciones con varios países, incluidos Australia, Austria, Dinamarca, Francia, Alemania, Japón y el Reino Unido. Estos tratados pueden modificar potencialmente algunas de las reglas estándar del impuesto sobre donaciones de los EE. UU. Sin embargo, determinar si y cómo un tratado te beneficia es un análisis complejo que requiere orientación experta.
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